您好,欢迎访问中国名律师刑事辩护官方网站!
刑事律师
首席刑事律师-王平聚
清华大学博士
深圳大学市委党校刑法教授
深圳福田区第三届政协委员
全国热线
全国热线:

139-0298-3029(微信同号)

  • 网站首页
  • 首席律师
  • 律师团队
  • 无辜者计划
  • 刑事合规
  • 刑事控告
  • 辩护罪名
  • 成功案例
  • 刑事资讯
  • 联系我们
  • 关于我们
  • 企业如何应对税务刑事合规风险

    时间:2022-10-26 15:33:30 浏览:
    导读: (一)强化税务合规管理体系  税务刑事合规的第一步在于企业税务合规,落脚点则是税务合规管理体系。企业应当基于有效防控税务合规风

          (一)强化税务合规管理体系

      税务刑事合规的第一步在于企业税务合规,落脚点则是税务合规管理体系。企业应当基于有效防控税务合规风险的目的,以企业和员工经营管理中的涉税处理为对象,开展包括税务合规制度制定、税务风险识别、税务合规审查、税务风险应对、涉税责任追究、涉税行为监督及考核评价、税务合规培训等有组织、有计划的管理活动。建立健全企业税务合规管理体系,做好事先防范,确保企业及员工的涉税处理符合法律法规、监管规定、行业准则、企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。

      (二)积极应对税务行政处理

      如果出现税务违规,被税务机关立案检查或稽查,应当积极应对,与税务机关有效沟通,配合询问、账簿资料调取、账户信息调查及实地检查等工作。如果却因违规处理,造成国家税款损失的,应当及时补缴税款和滞纳金,并接受罚款。如果有异议的,也应当及时启动税务处罚听证、税务行政复议、税务行政诉讼等程序,行使陈述、申辩权,维护企业合法权益。

      (三)主动建议启动涉罪企业合规考察制度

      如果已经到达刑事侦查或审查起诉阶段,企业应当善用刑事合规不起诉制度。从刑事合规不起诉试点地区出台的文件来看,多数地区规定了“涉罪企业合规考察制度”,作为起诉替代性措施。以辽宁省为例,根据《辽宁省人民检察院等十机关关于建立涉罪企业合规考察制度的意见》,涉罪企业合规考察制度是指在企业涉嫌犯罪案件审查起诉过程中,设立考察期,在考察期内检察机关会同行政监管机关,指导涉罪企业制定合规计划,通过健全管理规章制度,规范生产经营方式,完善企业治理结构。在考察期结束后,检察机关将综合考虑犯罪事实、犯罪情节、合规计划完成情况、行政机关意见等因素,决定是否提起公诉的制度。

      企业应当主动建议启动涉罪企业合规考察制度,在签署认罪认罚具结书后,按要求向检察机关和税务机关提交合规计划。合规计划应针对企业涉嫌的罪名,对于引发犯罪的企业内部治理结构、规章制度、人员培训等问题和漏洞进行全面梳理,通过制定完备的合规管理规范、构建有效的合规组织体系、健全合规风险防范及违规应对机制等方式,在制度上有效防止犯罪再次发生。在合规考察期内,企业应当每个月以书面形式向检察机关报告合规计划执行情况,同时将执行情况抄报税务机关。

      此外,企业应结合部门职责权限,围绕合规计划,考察企业是否还存在欠缴税款、滞纳金及罚款情形,复核企业财务、会计制度或者财务会计处理办法是否符合税收规定,经营活动中发票的使用管理是否合法合规,是否按照规定安装、使用税控装置,是否有损毁或者擅自改动税控装置的行为,享受税收优惠政策的合法有效性等问题。企业还应在合规考察期内聘请律师、会计师、税务师等专业人员参与合规计划的执行与评估。

      (四)聘请专业的税务律师

      税务律师既可以担任企业的税务顾问,参与企业税务合规制度建设,针对企业各环节涉税处理提供答疑和培训,协助企业强化税务合规管理体系,也可以在税务合规风险爆发后,帮助企业妥善应对税务行政、司法程序。在税务刑事合规的语境下,税务律师还能配合企业启动合规考察制度,对企业合规计划的执行提出建议并对执行情况作出专业评估,通过专业涉税服务,力求为企业争取相对不起诉的结果。

    622.jpg

    分享到:
    刑事律师
    
    免费热线

    139-0298-3029(微信同号)

    立即咨询我们

    我们的联系方式


    办公电话:

    139-0298-3029(微信同号)

    地址:深圳市福田区福中三路2003号国银金融中心大厦11-13楼 深圳刑事律师
    CopyRight © 2018 中国名律师刑事辩护网 粤ICP备16106572号-1 邮箱:780691570@qq.com